דוח מבקר העירייה לשנת 2022

התשפ" | ב- 2022

מבקר העירייה | דוח ביקורת שנתי

כללי

רשות מקומית רשאית לגבות תשלומי חובה שונים מכוח הסמכויות שהוקנו לה בפקודת

העיריות, וכן בחוקים, תקנות וחוקי עזר אחרים. במהלך הפעולות שמבצעת העירייה

| החזר כספים ללקוח |

לגביית התשלומים המגיעים לה, יכולה להיווצר בחשבון הנישום יתרת זכות מסיבות

שונות, כגון: תשלום עודף, מתן הנחה או פטור, ביטול החיוב ללקוח ועוד. במקרים

שנוצרה בחשבון הלקוח יתרת זכות, העירייה נדרשת להחזירה לתושב.

בתהליך החזר הכספים לתושב קיימים מספר סיכונים שיש לשים אליהם לב:

א. סיכון פיננסי - אובדן הכנסות כספיות לעירייה בגין זיכוי שאינו מוצדק.

ב. סיכון משפטי - כתוצאה מהעברת תשלום למי שאינו מורשה לקבלו.

ג. סיכון תפעולי - כתוצאה מטעויות, שיבוש נתונים ובזבוז משאבים.

ד. סיכון הונאות ומעילות - ביצוע החזרים ללא בקרה מספקת חושף את העירייה

לסיכוני מעילה הן מצד עובדים והן מצד מקבלי הזיכוי.

נוכח סיכונים אלה, הביקורת בדקה את תהליכי החזרת כספים בשלושה תחומים:

החזרת זיכויים במינהל הנדסה.



החזרת זיכויים באגף הגביה.



החזרת כספי ערבויות שחולטו.



הביקורת בדקה את נהלי העבודה ו את אופן ביצוע החזרי הכספים בפועל, וזאת לאורך

כל השלבים בתהליך, החל משלב יצירת הזיכוי, דרך הגשת הבקשה להחזר כספים

ועד לשלב העברת הכספים בפועל לחשב ון הלקוח. נבדקו החזרי כספים שבוצעו בתקופה שבין ינואר 2019 לבין דצמבר .2022 1

1 יודגש כי הביקורת לא בדקה את שיקול הדעת שהוביל את הגורם המקצועי לזכות את הלקוח,

אלא את הפעולות החשבו נאיות שנעשו לצורך ביצוע הזיכוי.

83