דוח מבקר העירייה לשנת 2022

דוח ביקורת בנושא החזר כספים ללקוח

הצמדת סכום הזיכוי למדד



סעיף 6 לחוק הרשויות המקומיות (ריבית והפרשי הצמדה על תשלומי חובה), תש"ם-

1980 , קובע כי תשלום ביתר המוחזר לאחר 30 יום ומעלה מהיום ששולם, יוחזר ללקוח

בתוספת שיעור ה עליה של המדד.

בפועל, הביקורת מצאה מקרים רבים שבהם הודעת הזיכוי הופקה ע"י מינהל הנדסה

בסכום המקורי ששולם ע"י הלקוח. לדוגמא בבקשה 20090354 שולם ב- 15/06/2009

פיקדון ע"ס ,₪ 41,835 ובדצמבר 2020 הופקה הודעת זיכוי בסכום המקורי כפי ששילם

הלקוח. התברר ששיעור עליית המדד באותן שנים היה 11.83% , כך שהודעת הזיכוי

הייתה אמורה להיות ע"ס ₪ 46,873 (סכום ה כולל עליית המדד).

במקרים אחרים הופקו הודעות זיכוי בסכום שונה מהסכום המקורי ששולם, אך ההפרש

לא תאם את שיעור עליית המדד בתקופה שבין התשלום לבין ההחזר. לדוגמא,

בבקשה מס' 20080466 שולם באוגוסט 2008 פיקדון ע"ס ₪ 47,592 ובנובמבר 2020

הופקה הודעת זיכוי ע"ס .₪ 56,553 שיעור עליית המדד בתקופה זאת היה 12.76% , כך

שהודעת הזיכוי הייתה אמורה להיות ע"ס ( ₪ 53,667 כלומר, ללקוח שולם ביתר

סכום של כשלושת אלפים ש"ח ).

מבדיקתנו עולה כי בתהליך העבו דה לא עוגן אופן חישוב הסכום להחזר, וכי במערכת

הקומפלוט לא קיים מנגנון המאפשר את חישוב סכום ההחזר כולל עליית המדד,

בהתאם להנחיות החוק. היעדר הנחית עבודה מתאימה גרמה לכך שהופקו הודעות

זיכוי בסכומים גבוהים או נמוכים מהנדרש.

הביקורת העירה כי ליקוי זה הינו מהות י, מאחר שעלול להיגרם נזק כספי לעירייה

כתוצאה מהחזרת כספים יותר מהנדרש.

חתימות מנהלים



בהנחיית העבודה (בסעיף 4.3 ) קיימת דרישה ל- 2 חתימות מנהלים על הודעת הזיכוי

(חתימת מנהלת המחלקה והגזבר). בפועל, נמצאו מקרים בהם לא היו כל חתימות על

הודעת הזיכוי או שהייתה חת ימה אחת בלבד.

לדוגמא, בשומה מס' 20050296 בוצע החזר כספים ע"ס ₪ 19,248 ללא חתימת מנהלת

מחלקת השבחה וללא חתימת הגזבר. כמו כן, בשומה מס' 20201421 ע"ס ₪ 68,655

98