דוח מבקר העירייה לשנת 2022

דוח ביקורת בנושא ניהול רשומות ספקים

2.8 . חשבונית מס/קבלה

בנוהל נקבע כי יש לסרוק למערכת חשבונית מס/ קבלה הכוללת את שם החברה או

העסק.

הביקורת מצאה, כי בשני מקרים שהם עוסקים פטורים (משפחתונים), לא הייתה

במסמ כי הספק קבלה או חשבונית עסקה. עוד נמצא, כי לתשע עמותות (מתוך 10

עמותות שנדגמו), לא נסרקה בעת פתיחת רשומת הספק קבלה כנדרש.

האחראי על רישום ספקים מסר לביקורת כי התשלום שהעירייה מעבירה למשפחתונים

מגיע ממשרד התמ"ת או משרד הרווחה, ולכן לא ביקש מהם לקבל דוגמת קבלה.

הביקורת העירה כי על אף שהתשלום למשפחתונים מגיע מתקציב משרד התמ"ת או

הרווחה, הרי שהעירייה היא הגורם המשלם בפועל, וחלה עליה אחריות מלאה על

נאותות התשלום. לכן יש לקבל מכל ספק את כל המסמכים שנדרשים בנוהל, ללא

יוצא מהכלל.

עוד מסר העובד האחראי כי להבנתו הח ובה לסרוק למסמכי הספק דוגמא של קבלה

אינה חלה על עמותות.

הביקורת העירה כי לא קיימת בנוהל החרגה לגבי עמותות, בכל הנוגע למסמכים

הנדרשים לפתיחת רשומת ספק.

בתגובתו לדוח, גזבר העירייה מסר לביקורת כי הנוהל יעודכן ויחריג עמותות מהצורך

להציג דוגמת קבלה לצורך פתיחת רשומת ספק.

2.9 . ספקים על בסיס מזומן

סעיף 5.4.6 בנוהל קובע כי ספקים העובדים על בסיס מזומן 3 או בעלי מקצועות חופשיים 4 , נדרשים להציג אישור רו"ח על סוג הדיווח למע"מ.

3 בסיס מזומן - דיווח על בסיס מזומן (לרשויות המס) היא שיטת דיווח לפיה הספק רושם את ההכנסה רק במועד שהתמורה בגינה התקבל ה בפועל. 4 מקצועות חופשיים - כגון עורכי דין, רואי חשבון, אדריכלים, מרצים, יועצים למיניהם וכד'.

132