דוח מבקר העירייה לשנת 2022

התשפ" | ב- 2022

מבקר העירייה | דוח ביקורת שנתי

הביקורת מצאה כי בארבעה מקרים סווגו ספקים על בסיס מזומן, למרות שלא התקבל

אישור מתאים מרואה החשבון של הספק (מתוכם שלושה מקרים היו חברות בע"מ).

הביקורת העירה כי יש להגדיר ספק על בסיס מזומן בעת פתיחת רשומת הספק או

לשלם לספק קיים על בסיס מזומן, רק על פי אישור רואה חשבון, המאשר כי הספק

| ניהול רשומו ת ספקים |

רשאי לפעול בעסקאות על בסיס מזומן. בנוסף, נמצאו ספקים רבים אשר לא סווגו כלל (על פי בסיס מצטבר 5 או מזומן), ושדה

זה נשאר פתוח במערכת. לאחר פניית הביקורת לחשבות בעניין זה, סווגו ספקים אלה

כבעלי דיווח על בסיס מצטבר.

הביקורת ממליצה ל הגדיר את "בסיס דיווח מצטבר" כברירת מחדל עבור כל הספקים

שנפתחים במערכת הכספית, למעט במקרים שהספק הציג אישור על "בסיס מזומן".

2.10 . רישיון עסק

רישיון עסק הוא היתר שניתן על ידי העירייה להפעלת העסק, ומטרתו להבטיח את

פעילותו התקינה של העסק. הרישיון מעיד כי בעלי העסק נקטו את האמצעים

הנדרשים לשמירה על הביטחון, הבטיחות והבריאות של הציבור (כמו סידורי כיבוי אש,

בטיחות מבנים, תנאי תברואה נאותים ועוד).

הב יקורת מצאה כי בשני מקרים העירייה ביצעה התקשרות כספית עם ספקים אשר

לא היה להם רישיון עסק.

מבדיקת הביקורת עלה כי נפתחו רשומות ספק לשתי חברות לשירותי הסעדה, למרות

שלא היה בתיק מסמכי הספק רישיון עסק כנדרש. לגבי אחד הספקים, הביקורת

הצליחה לאתר באגף רישוי עסקים את רישיון העסק של הספק, אולם התברר כי

רישיון העסק ניתן רק במאי 2022 (בעוד שההסכם בין העירייה לבין הספק נחתם כבר

בדצמבר .)2021

5 בסיס מצטבר- ד יווח על בסיס מצטבר היא שיטת דיווח, לפיה עיתוי ההכרה בהכנסות והוצאות

בעסק יחול כאשר מתגבשת הזכות לקבל את ההכנסה או החובה לשלם את הוצאה, ולא במועד

בו התקבלה ההכנסה או בוצעה ההוצאה בפועל.

133